Działalność nierejestrowana – czy się opłaca?

Definicja działalności nierejestrowanej

Działalność nieewidencjonowana (inaczej nierejestrowana) jest stosunkowo nowym pojęciem w prawie, ponieważ weszła w życie wraz z Konstytucją Biznesu, czyli w 2018 roku.

Definicja legalna działalności nierejestrowanej została uregulowana w ustawie Prawo przedsiębiorców wskazując, że:

Działalność nierejestrowana to taka:

1) z której przychód należny (kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont) nie przekracza w żadnym miesiącu 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia,

2) która w okresie ostatnich 60 miesięcy nie wykonywała działalności gospodarczej.

Wymogi

Ustawodawca wymaga zatem, aby zostały spełnione dwie przesłanki, tj.:

·       przychód w żadnym miesiącu nie przekracza kwoty 50 % minimalnego wynagrodzenia oraz

·       osoba w ostatnich 60 miesięcy nie wykonywała działalności gospodarczej.

Analizując pierwszy wymóg podkreślenia wymaga, że w 2022 roku minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 3010 zł brutto, co oznacza, że jeżeli chcemy prowadzić działalność nierejestrowaną to w żadnym miesiącu w 2022 roku nasz dochód nie mógł przekroczyć 1505 złotych.

Jeżeli przychód należny z działalności nierejestrowanej przekroczy w danym miesiącu wysokość 50 % kwoty minimalnego wynagrodzenia, działalność ta stanie się działalnością gospodarczą, począwszy od dnia, w którym nastąpiło przekroczenie limitu. Wówczas, w ciągu 7 dni należy złożyć do CEIDG wniosek rejestracyjny.

Warto na marginesie dodać, że działalność nierejestrowana nie ma zastosowania do działalności wykonywanej w ramach umowy spółki cywilnej. Dodatkowo z tego rozwiązania nie mogą korzystać typy działalności wymagających koncesji, licencji czy pozwolenia. Dużą zaletą jest to, że z tytułu prowadzenia działalności nierejestrowanej nie ma obowiązku odprowadzania jakichkolwiek składek ZUS, zarówno składek na ubezpieczenie społeczne, jak i zdrowotne.

Podatek dochodowy

Prowadzenie działalności nierejestrowanej nie zwalnia z obowiązku odprowadzania podatku dochodowego. W związku z tym, że działalność nierejestrowaną mogą prowadzić wyłącznie osoby fizyczne, po zakończeniu roku podatkowego konieczne jest rozliczenie podatku PIT. Co istotne, osoby prowadzące działalność nierejestrowaną nie odprowadzają zaliczek na podatek dochodowy. Dodatkowo, możliwe jest skorzystanie z ulg i preferencji podatkowych (w tym z kwoty wolnej od podatku dochodowego).

VAT

Jeżeli osoba fizyczna prowadząca działalność nierejestrowaną będzie sprzedawać towary lub usługi, na które nie przysługuje zwolnienie, będzie obowiązana rozliczyć się z podatku VAT.

Zwolnienie z VAT nie obowiązuje jeżeli:

1) Sprzedajesz metale szlachetne, wyroby jubilerskie lub inne towary wymienione w załączniku nr 12 ustawy o VAT, towary opodatkowane podatkiem akcyzowym z wyjątkiem energii elektrycznej, wyrobów tytoniowych i samochodów osobowych, w niektórych przypadkach budynki, budowle lub ich części, tereny budowlane, nowe środki transportu;

2) świadczysz usługi prawnicze, w zakresie doradztwa, jubilerskie,

3) nie posiadasz siedziby działalności gospodarczej w Polsce.